ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Публiчного акцiонерного товариство «Електроважхiмпроект» ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧУЄТЬСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ
1. Загальнi вiдомостi про Товариство
Публiчне акцiонерне товариство «Електроважхiмпроект» (надалi –«Товариство») є правонаступником Вiдкритого акцiонерного товариства «Електроважхiмпроект», яке в свою чергу було правонаступником Державного проектного i проектно-конструкторського iнституту «Електроважхiмпроект».
ВАТ «Електроважхiмпроект» створено в процесi корпоратизацiї майна державного пiдприємства ДППКI «Електроважхiмпроект».
Засновник – Держава у особi Української державної корпорацiї по виконанню монтажних i спецiальних будiвельних робiт «Укрмонтажспецбуд».
Оцiнку майна i визначення розмiру власного капiталу здiйснено станом на 31.12.2016 р.
Мiсцезнаходження: Україна, Днiпропетровська область, м. Днiпро, вул. Ленiна, 41.
Дата первинної реєстрацiї – 20.12.1991р.
Державна реєстрацiя ВАТ 30.06.1994 р. Днiпропетровським мiськвиконкомом. Рiшення. № 9367-АТ.
Засновник – Українська державна корпорацiя по виконанню монтажних i спецiальних будiвельних робiт «Укрмонтажспецбуд».
На 31 грудня 2016 року загальна чисельнiсть акцiонерiв – 1 особа
Данi щодо складу акцiонерiв:
Українська державна корпорацiя по виконанню монтажних i спецiальних будiвельних робiт «Укрмонтажспецбуд», код ЄДРПОУ 00012256, адрес: 01601м. Київ, вул. Прорiзна, 15, вiдсоток акцiй – 100,00
Основними видами дiяльностi Товариства є:
• Дослiдження й експериментальнi розробки у сферi iнших природничих i технiчних наук;
• Iншi будiвельно-монтажнi роботи
• Здавання в найм власного нерухомого майна.
Чисельнiсть працюючих (середня кiлькiсть працiвникiв), осiб – 30

2. ОСНОВА СКЛАДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
2.1. Твердження про вiдповiднiсть
Фiнансову звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариство «Електроважхiмпроект»за 2016 календарний рiк складено вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), включаючи всi прийнятi та чиннi у звiтному перiодi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi, мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), виданi Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, та повнiстю вiдповiдають їм.
Вiдповiдно до п.10 МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв» фiнансова звiтнiсть Товариства складається з наступних компонентiв:
• Звiт про фiнансовий стан на кiнець року;
• Звiт про сукупний дохiд за перiод;
• Звiт про змiни у власному капiталi за перiод;
• Звiт про рух грошових коштiв за перiод;
• Примiтки до фiнансової звiтностi, включаючи опис суттєвих облiкових полiтик.
Пiд час формування статей фiнансової звiтностi за МСФЗ показники вiдображено у типових формах, затверджених нацiональними положеннями бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть була затверджена до випуску директором Товариства «27» лютого 2017р.
Подiї пiсля звiтної дати проаналiзованi по дату затвердження включно.
2.2. Основа складання фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть складена на основi принципу iсторичної собiвартостi з використанням принципу нарахування та представлена в валютi Гривня. Обрана облiкова полiтика за кожним МСФЗ, який допускає вибiр облiкової полiтики, розкривається у вiдповiдних роздiлах Примiток до фiнансової звiтностi.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк та складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до вимог законодавства в областi бухгалтерського облiку та оподаткування, а також на основi галузевої практики. Фiнансова звiтнiсть за МСФЗ, що додається, пiдготовлена на основi первинних даних бухгалтерського облiку.
Концептуальною основою фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31.12.2016 р., є облiковi полiтики, що базуються на вимогах МСФЗ. Концептуальна основа передбачає, що фiнансова звiтнiсть надає iнформацiю про фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства.
2.3. Використання оцiнок i припущень
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, якi впливають на вiдображення в звiтностi сум активiв i зобов'язань, та на розкриття iнформацiї про потенцiйнi активи i зобов'язання на дату складання звiту про фiнансовий стан. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд поточних оцiнок. Цi оцiнки перiодично переглядаються, i у разi необхiдностi проведення коригувань, такi змiни вiдображаються у складi фiнансових результатiв за перiод, коли про них стає вiдомо.
2.4. Функцiональна валюта та валюта подання
Валюта звiту гривня, одиниця вимiру – тисячi гривень.
Функцiональна валюта звiтностi за МСФЗ - гривня України.
Операцiї в iнших валютах, анiж гривня, розглядаються як операцiї в iноземних валютах.
2.5. Припущення про функцiонування Товариства в найближчому майбутньому
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi припущення, що вона функцiонуватиме невизначено довго в майбутньому. Це припущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання зобов'язань в ходi звичайної дiяльностi. Досвiд, iсторiя розвитку та напрацьована база постiйних корпоративних клiєнтiв дозволяє чекати притоку грошових коштiв.
При цьому слiд зазначити, що Товариство функцiонує в нестабiльному середовищi. Україна продовжує заходитися у станi полiтичних та економiчних змiн. Гривня протягом звiтного року девальвувала щодо основних свiтових валют. Стабiлiзацiя економiчної ситуацiї залежить вiд зусиль Уряду, при цьому подальший розвиток економiчної та полiтичної ситуацiї неможливо передбачити. Внаслiдок цього неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на фiнансовий стан Товариства. В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Товариства та здатнiсть Товариства обслуговувати i своєчасно погашати свої зобов’язання.
У 2017 роцi Товариство спрямовуватиме свої зусилля на збереження своєї клiєнтської бази, пiдтримку довготривалих партнерських вiдносин з контрагентами та забезпечення економного та рацiонального використання коштiв.
Товариство не має намiрiв лiквiдуватися або припинити дiяльнiсть.
Iншої невизначеностi, крiм наведених вище, щодо подiй чи умов, якi можуть спричинити значний сумнiв щодо здатностi Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi немає.
Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку (судження) керiвництва стосовно можливого впливу економiчних умов на операцiї та фiнансове положення Товариства та не мiстить будь-яких коригувань вiдображених сум, якi були б необхiднi, якби Товариство було неспроможним продовжувати свою дiяльнiсть та реалiзовувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. Майбутнi умови можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок керiвництва. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi могли б мати мiсце як результат такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено якщо вони стануть вiдомими i їх буде можливо оцiнити.
2.6. Вплив iнфляцiї на фiнансову звiтнiсть
Враховуючи офiцiйнi данi Державної служби статистики України, кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод, включаючи 2014, 2015 та 2016 роки, склав 101,18%. Це створило передумови для виникнення питання необхiдностi проведення перерахунку фiнансової звiтностi згiдно з МСБО 29 «Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї» за 2016 рiк.
Згiдно параграфу 3 МСБО 29, показником гiперiнфляцiї є характеристики економiчного середовища в країнi, якi включають таке (але не обмежуються таким):
а) основна маса населення вiддає перевагу збереженню своїх цiнностей у формi немонетарних активiв або у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Суми, утримуванi в нацiональнiй валютi, негайно iнвестуються для збереження купiвельної спроможностi;
б) основна маса населення розглядає грошовi суми не в нацiональнiй грошовiй одиницi, а у вiдносно стабiльнiй iноземнiй валютi. Цiни можуть також наводитися в цiй валютi;
в) продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, навiть якщо цей строк є коротким;
г) вiдсотковi ставки, заробiтна плата та цiни iндексуються згiдно iндексу цiн;
ґ) кумулятивний рiвень iнфляцiї за трирiчний перiод наближається до 100 % або перевищує цей рiвень.
МСБО 29 не встановлює абсолютного рiвня, на якому вважається, що виникає гiперiнфляцiя. Необхiднiсть перераховувати фiнансовi звiти згiдно з цим стандартом є питанням судження. Тому Товариство при прийняттi рiшення брало до уваги наступне:
Важливим фактором є динамiка змiн рiвня iнфляцiї. Так, рiвень iнфляцiї у 2015 роцi склав 43,3%, а в 2016 роцi – 12,4%., прогноз НБУ щодо iнфляцiї на 2017 рiк становить 9,1%, а на 2018 рiк - 6%. Це дає пiдстави вважати, що економiка України з 2016 року почала виходити зi стану глибоких iнфляцiйних процесiв.
Крiм того перерахунок фiнансових результатiв є складним процесом, який вимагає наявностi методичних пiдходiв, а також створює для пiдприємств ризики фiскального та регуляторного характеру.
Проаналiзувавши iншi критерiї, Товариство вважає, що за показниками наведеними у пiдпунктах в) i г) параграфа 3 МСБО 29 економiчний стан в Українi не вiдповiдає ситуацiї, що характеризується гiперiнфляцiєю. Швидке сповiльнення iнфляцiї у 2016 роцi дозволило НБУ понизити облiкову ставку 6 разiв протягом року – iз 22 до 14% рiчних. Як наслiдок, у 2016 роцi спостерiгалося зниження вiдсоткових ставок за депозитами. Крiм цього, iндекс заробiтної плати у 2016 роцi у лютому, червнi, липнi та серпнi складав менше 100%. Також, не можна стверджувати, що продаж та придбання на умовах вiдстрочки платежу здiйснюється за цiнами, якi компенсують очiкувану втрату купiвельної спроможностi протягом перiоду вiдстрочки платежу, тим паче, якщо цей строк є коротким.
Переважна частина активiв i зобов’язань Товариства у фiнансовiй звiтностi за своїм характером є монетарними активами та зобов’язаннями, або такими, що оцiненi за справедливою вартiстю, та не пiдлягають перерахунку згiдно МСБО 29.
Керiвництво Товариства ґрунтуючись на власному судженнi прийняло рiшення не застосовувати процедуру коригування показникiв фiнансової звiтностi за 2016 рiк.
2.7. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй
При пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року, Товариство застосувало всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, доречнi до його операцiй та є обов’язковими для застосування при складаннi звiтностi, починаючи з 1 сiчня 2016р. Застосування доповнень та змiн до стандартiв та iнтерпретацiй, не призвело до будь-якого впливу на облiкову полiтику, фiнансовий стан чи результати дiяльностi Товариства.
2.8. ОСНОВА ФОРМУВАННЯ ОБЛIКОВИХ ПОЛIТИК, ЗМIНИ В ОБЛIКОВИХ ПОЛIТИКАХ
Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена директором Товариства, враховуючи вимоги МСБО 8 «Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки» та iнших чинних МСФЗ.
Положення облiкової полiтики, наведенi далi, застосовувались Товариством послiдовно в звiтних перiодах, наведених в цiй фiнансовiй звiтностi для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними. Облiкова полiтика звiтного перiоду вiдповiдає облiковiй полiтицi, що застосовувалася в попередньому звiтному роцi. Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi облiкових полiтик та облiкових оцiнок, чинних станом на 31 грудня 2016 року. Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй не є змiною облiкової полiтики
2.8.1. Перелiк стандартiв, якi вперше застосовувалися в даному перiодi та їх вплив на фiнансову звiтнiсть
З 1 сiчня 2016 року вступили в силу наступнi новi стандарти i удосконалення:
МСФЗ 14 «Вiдстроченi рахунки дiяльностi з тарифним регулюванням»;
Поправки до МСФЗ 11 «Спiльна дiяльнiсть» - «Облiк придбання часток участi»;
Поправка до МСФЗ 16 i МСФЗ 38 «Роз'яснення допустимих методiв амортизацiї»;
Поправки до МСБО 16 и МСБО 41 «Сiльське господарство: плодовi культури»;
Поправки до МСБО 27 «Метод участi в капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi»;
Щорiчнi вдосконалення 2012-2014;
Поправки до МСБО 1 «Iнiцiатива у сферi розкриття iнформацiї»;
Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 «Iнвестицiйнi органiзацiї: Застосування виключення з вимоги про консолiдацiю»
МСФЗ 14 «Вiдстроченi рахунки дiяльностi з тарифним регулюванням». Цей стандарт набув чинностi з 1 сiчня 2016 року, дозволялося дострокове застосування. Основною метою Ради з МСБО, яка випустила МСФЗ 14, є пiдвищення порiвнянностi фiнансової звiтностi суб’єктiв господарювання, якi працюють в галузях, що регулюються на основi вiдсоткових ставок (постачальники газу, електрики чи води де держава, як правило, прямо регулює тарифи). Згiдно з МСФЗ 14, компанiї, якi вперше застосовують МСФЗ, можуть визнавати суми, що вiдносяться на регулювання за допомогою вiдсоткової ставки, згiдно з попереднiми вимогами GAAP, якими вони керувалися до переходу на МСФЗ. Органiзацiї, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повиннi представити рахунки вiдкладених тарифних рiзниць окремими рядками в звiтi про фiнансовий стан, а рух по таких залишках - окремими рядками у звiтi про прибуток або збиток i iнший сукупний дохiд. Стандарт вимагає розкриття iнформацiї про характер тарифного регулювання та пов'язаних з ним ризики, а також про вплив такого регулювання на фiнансову звiтнiсть органiзацiї. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016р. або пiсля цiєї дати, дозволяється дострокове застосування. Дiяльнiсть
Товариство не пiдлягає тарифному регулюванню згiдно з чинним законодавством, тому не застосовує цей стандарт, впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства стандарт не має.
Змiни до МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть" стосуються вiдображення в облiку придбання частки участi у спiльнiй операцiї у випадках, коли дiяльнiсть є окремим утворенням, зокрема, поправки передбачають застосування вiдповiдних принципiв вiдображення об’єднання бiзнесу згiдно МСФЗ 3 та iнших стандартiв (наприклад, МСБО 12 "Податки на прибуток" щодо визнання вiдкладених податкiв в момент придбання та МСБО 36 "Зменшення корисностi активiв" щодо тестування на знецiнення одиницi, яка генерує грошовi кошти, на яку було вiднесено гудвiл при придбаннi частки участi у спiльної операцiї). Цi ж вимоги повиннi застосовуватися при створеннi спiльної дiяльностi у випадках, коли одна зi сторiн вносить в якостi внеску вже iснуючий бiзнес. Учасник спiльної операцiї також зобов’язаний розкрити вiдповiдну iнформацiю згiдно з вимогами МСФЗ 3 та iншими стандартами стосовно об’єднання бiзнесу.
Товариство не бере участi у спiльнiй дiяльностi, тому не застосовує цей стандарт, впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства стандарт не має.
Поправки до МСБО 16 i МСБО 38 "Роз'яснення прийнятних методiв амортизацiї". Поправки до МСБО 16 забороняють здiйснювати амортизацiю основних засобiв пропорцiйно доходу. Пiсля внесення поправок МСБО 38 вводить спростовне припущення того, що виручка не є належною основою для амортизацiї нематерiального активу. Це припущення може бути спростовано лише у двох наступних обумовлених випадках: якщо нематерiальнi активи виступають величиною виручки; або якщо можна продемонструвати тiсний взаємозв'язок мiж виручкою i економiчними вигодами вiд споживання нематерiальних активiв.
Тепер МСФЗ дозволяють застосовувати у окремiй фiнансовiй звiтностi метод участi в капiталi не лише до асоцiйованих та спiльних пiдприємств, а i до дочiрнiх. Поправки застосовуються на перспективнiй основi рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2016 або пiсля цiєї дати, при цьому допускається дострокове застосування.
На даний час Товариство не застосовує нарахування амортизацiї пропорцiйно доходу, тому застосування даних поправок до МСБО 16 та МСБО 38 не вплине на фiнансову звiтнiсть.
Поправки до МСБО 16 и МСБО 41 щодо облiку плодових культур дають визначення плодових культур i вимагають, щоб бiологiчнi активи, якi вiдповiдають визначенню плодових культур, вiдображались в облiку як основнi засоби згiдно з МСБО 16, а не вiдповiдно до МСБО 41. Продукцiя, яку дають сiльськогосподарськi рослини, повинна, як i ранiше, вiдображатися в облiку вiдповiдно до МСБО 41.
Товариство не здiйснює дiяльнiсть у галузi сiльського господарства тому не застосовує цей стандарт, впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства стандарт не має.
Поправки до МСБО 27 «Метод участi в капiталi в окремiй фiнансовiй звiтностi» - говорять про те, що фiнансова звiтнiсть пiдприємства, у якого немає дочiрнього асоцiйованого чи частки у спiльному пiдприємствi, не є окремою фiнансовою звiтнiстю, доповнено поправками щодо облiку дивiдендiв
2.8.2. Щорiчнi вдосконалення МСФЗ за перiод 2012–2014 рр.
МСФЗ 5 "Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть" регулюють перенесення (рекласифiкацiю) активу з категорiї призначеного для продажу в призначенi для розподiлу на користь власникiв або навпаки, i випадкiв, коли облiк ресурсiв, утримуваних для розподiлу, припинено, Поправки до МСБО 19 "Виплати працiвникам" уточнили, що валюта високоякiсних корпоративних облiгацiй чи державних облiгацiй, ставка яких використовується для дисконтування, повинна бути такою ж як i валюта винагороди пiсля звiльнення, яка буде виплачена працiвникам.
МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї» (i супутнi поправки до МСФЗ 1) - регулюють передання фiнансового активу третiй сторонi та розкриття iнформацiї, уточнено, що продовжує враховуватися контракт на обслуговування в основному капiталi з метою вiдповiдностi вимогам про розкриття iнформацiї, в МСФЗ 1 додана примiтка про те, що зазначенi поправки до МСФЗ 7 застосовуються для розкриття iнформацiї у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi
Керiвництво Товариства не очiкує, що застосування цих поправок суттєво вплине на фiнансову звiтнiсть.
Поправки до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 «Iнвестицiйнi органiзацiї: Застосування виключення з вимоги про консолiдацiю» роз'яснюють, що звiльнення вiд обов'язку складати консолiдовану фiнансову звiтнiсть може застосовуватися материнським пiдприємством, яке є дочiрнiм пiдприємством iнвестицiйної органiзацiї, навiть якщо iнвестицiйна органiзацiя облiковує всi свої дочiрнi органiзацiї за справедливою вартiстю вiдповiдно до МСФЗ 10. Поправки також пояснюють, що вимоги до iнвестицiйної органiзацiї консолiдувати дочiрнi пiдприємства, якi надають послуги, пов'язанi з iнвестицiйною дiяльнiстю, застосовуються лише до дочiрнiх пiдприємств, якi самi не є iнвестицiйними органiзацiями.
Керiвництво не очiкує, що застосування поправок до МСФЗ 10, МСФЗ 12 та МСБО 28 вплине на фiнансову звiтнiсть, оскiльки Товариство не є iнвестицiйною органiзацiєю, а також не має холдингових компанiй, дочiрнiх, асоцiйованих органiзацiй або спiльних пiдприємств, якi вiдповiдають визначенню iнвестицiйної органiзацiї.
2.8.3.ПЕРЕЛIК СТАНДАРТIВ, ЯКI БУЛИ ВИПУЩЕНI, АЛЕ ЩЕ НЕ ВСТУПИЛИ В СИЛУ, ЯКI НЕ ЗАСТОСОВУВАЛИСЯ ТОВАРИСТВОМ В ДАНОМУ ПЕРIОДI
Товариство не застосовувало наступнi новi та переглянутi МСФЗ, якi були випущенi, але не набрали чинностi:
Назва Дата набрання чинностi
МСФЗ 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї" (розкриття додаткової iнформацiї у зв’язку з прийняттям МСФЗ 9) Одночасно iз застосуванням МСФЗ 9
МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" 1 Сiчня 2018
МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" 1 Сiчня 2018
МСФЗ 16 "Оренда" 1 Сiчня 2019
Поправки до МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть" i МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства" (Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством) Невизначений термiн
Поправки до МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" (щодо розкриття iнформацiї) 1 Сiчня 2017
Поправки до МСФЗ 12 (щодо визнання вiдкладених податкових активiв по вiдношенню до нереалiзованих збиткiв) 1 Сiчня 2017
Поправки до МСФЗ 2 (щодо класифiкацiї та оцiнки операцiй за виплатами на основi акцiй) 1 Сiчня 2018
МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" встановлює новi вимоги до класифiкацiї та оцiнки фiнансових активiв, фiнансових зобов’язань та до припинення їх визнання, а також до облiку хеджування. Основнi змiни стосуються порядку розрахунку резерву на знецiнення фiнансових активiв; незначних поправок у частинi класифiкацiї та оцiнки шляхом додавання нової категорiї фiнансових iнструментiв, якi оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки через iншi сукупнi доходи для визначеного типу простих боргових iнструментiв.
Згiдно з МСФЗ 9 всi визнанi фiнансовi активи, на якi поширюється дiя МСБО 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", мають оцiнюватися пiсля первiсного визнання або за амортизованою вартiстю, або за справедливою вартiстю. Зокрема, борговi iнструменти, утримуванi в рамках бiзнес-моделi, метою якої є отримання передбачених договором грошових потокiв, що включають тiльки основну суму та вiдсотки по нiй, як правило, оцiнюються за амортизованою вартiстю. Борговi iнструменти, утримуванi в рамках бiзнес-моделi, метою якої є як збирання контрактних грошових потокiв, так i продаж фiнансового активу, а також контрактнi умови якої передбачають у певнi дати надходження грошових потокiв, якi є лише погашенням основної суми та сплатою вiдсоткiв на непогашену основну суму, зазвичай оцiнюються за справедливою вартiстю через iншi сукупнi доходи. Всi iншi борговi та пайовi iнструменти оцiнюються за справедливою вартiстю. МСФЗ 9 також допускає альтернативний варiант оцiнки боргових iнструментiв, не призначених для торгiвлi, за справедливою вартiстю через iншi сукупнi доходи з визнанням у прибутках та збитках лише доходу вiд дивiдендiв (вiдмова вiд цього вибору неможлива пiсля первiсного визнання).
Змiни справедливої вартостi фiнансових зобов’язань, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням результату переоцiнки у прибутку чи збитку, пов’язанi зi змiною їх власних кредитних ризикiв, повиннi визнаватися в iншому сукупному доходi, якщо таке визнання не призводить до створення або збiльшення неузгодженостi облiку в прибутку або збитку. Змiна справедливої вартостi у зв’язку зi змiною власного кредитного ризику фiнансового зобов’язання не пiдлягає подальшiй декласифiкацiї у звiтi про прибутки або збитки. Згiдно з МСБО 39 змiни справедливої вартостi таких фiнансових зобов’язань повнiстю визнавалися у звiтi про прибутки або збитки.
При визначеннi знецiнення фiнансових активiв МСФЗ 9 вимагає застосування моделi очiкуваних втрат замiсть моделi понесених втрат, передбаченої МСБО 39. Модель очiкуваних втрат вимагає облiковувати передбачуванi втрати внаслiдок кредитних ризикiв та змiни в оцiнках таких майбутнiх втрат на кожну звiтну дату для вiдображення змiни рiвня кредитного ризику з дати визнання фiнансового активу. Тобто, для визнання знецiнення не потрiбно чекати подiй, якi пiдтверджують високий кредитний ризик.
Новi правила облiку хеджування залишають три механiзму хеджування, визначенi МСБО 39. МСФЗ 9 мiстить бiльш м’якi правила застосування механiзмiв облiку хеджування до рiзних трансакцiй, розширено список фiнансових iнструментiв, якi можуть бути визнанi iнструментами хеджування, а також список ризикiв, притаманних нефiнансовим статтями, якi можуть бути об'єктом облiку хеджування. Крiм того, концепцiю тесту на ефективнiсть було замiнено принципом наявностi економiчної обумовленостi. Ретроспективна оцiнка ефективностi облiку хеджування бiльше не потрiбна. Вимоги до розкриття iнформацiї про управлiння ризиками були суттєво розширенi.
Товариство не очiкує, що застосування стандарту вплине на класифiкацiю та оцiнку її фiнансових iнструментiв, проте новi вимоги щодо вiдображення знецiнення фiнансових iнструментiв можуть вплинути на фiнансову звiтнiсть Товариства за майбутнi перiоди за наявностi подiбних операцiй.
МСФЗ 15 "Виручка за договорами з клiєнтами" встановлює єдину детальну модель облiку виручки за договорами з клiєнтами. Пiсля набуття чинностi МСФЗ 15 замiнить дiючi стандарти щодо визнання виручки, включаючи МСБО 18 "Дохiд", МСБО 11 "Будiвельнi контракти" та вiдповiднi iнтерпретацiї. Вiдповiдно до МСФЗ 15 виручка визнається за сумою, що вiдображає вiдшкодування, право на яке суб’єкт господарювання очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг клiєнту. За стандартом вводиться 5-етапний пiдхiд до визнання виручки: встановити наявнiсть контрактiв з клiєнтами; встановити зобов’язання за контрактами; визначити вартiсть операцiй; спiввiднести вартiсть операцiй iз зобов’язаннями, зазначеними в контрактi; виручка визнається, пiсля виконання зобов’язання суб’єктом господарювання.
Вiдповiдно до МСФЗ 15 органiзацiя визнає виручку пiсля /по мiрi виконання зобов'язання, тобто пiсля передачi покупцевi "контролю" над вiдповiдними товарами або послугами. МСФЗ 15 мiстить бiльш детальнi вимоги щодо облiку рiзних типiв угод та вимагає розкриття бiльшого обсягу iнформацiї.
Стандарт має застосовуватися до всiх договорiв з клiєнтами за виключенням:
– договорiв оренди, до яких застосовується МСБО 17 "Оренда";
– договорiв страхування, до яких застосовується МСФЗ 4 "Договори страхування";
– фiнансових iнструментiв та iнших договiрних прав або зобов'язань, що потрапляють в сферу застосування МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", МСФЗ 10 "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ 11 "Спiльна дiяльнiсть", МСБО 27 "Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть" та МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi пiдприємства"; та
– немонетарних обмiнiв мiж органiзацiями одного напрямку дiяльностi з метою сприяння здiйсненню продажiв покупцям або потенцiйним покупцям.
Керiвництво Товариства вважає, що МСФЗ 15 не вплине на його фiнансову звiтнiсть в перiодi первiсного застосування.
МСФЗ 16 "Оренда" випущений в сiчнi 2016 року i замiнює собою МСБО 17 "Оренда", Тлумачення КТМФЗ 4 "Визначення, чи мiстить угода оренду", Тлумачення ПКР (SIC) 15 " Операцiйна оренда: заохочення " i Тлумачення ПКР (SIC) 27 " Оцiнка сутностi операцiй, якi мають юридичну форму угоди про оренду". МСФЗ 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, подання та розкриття iнформацiї про оренду i вимагає, щоб орендарi вiдображали всi договори оренди з використанням єдиної моделi облiку в балансi, аналогiчно порядку облiку, передбаченому в МСБО 17 для фiнансової оренди. Стандарт передбачає два звiльнення вiд визнання для орендарiв - щодо оренди активiв з низькою вартiстю (наприклад, персональних комп'ютерiв) i короткострокової оренди (тобто оренди з термiном не бiльше 12 мiсяцiв). На дату початку оренди орендар визнаватиме зобов'язання щодо орендних платежiв (тобто зобов'язання з оренди), а також актив, який представляє собою право користування базовим активом протягом термiну оренди (тобто актив у формi права користування). Орендарi будуть зобов'язанi визнавати витрати на вiдсотки за зобов'язанням по орендi окремо вiд витрат по амортизацiї активу в формi права користування.
Орендарi також повиннi будуть переоцiнювати зобов'язання з оренди при настаннi певної подiї (наприклад, змiни термiнiв оренди, змiни майбутнiх орендних платежiв в результатi змiни iндексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежiв). У бiльшостi випадкiв орендар буде враховувати суми переоцiнки зобов'язання з оренди в якостi коригування активу в формi права користування.
Прядок облiку для орендодавця вiдповiдно до МСФЗ 16 практично не змiнюється в порiвняннi з дiючими на даний момент вимогами МСБО 17. Орендодавцi будуть продовжувати класифiкувати оренду, використовуючи тi ж принципи класифiкацiї, що i в МСБО 17, видiляючи при цьому два види оренди: операцiйну i фiнансову.
Крiм цього, МСФЗ 16 вимагає вiд орендодавцiв i орендарiв розкриття бiльшого обсягу iнформацiї порiвняно з МСБО17.
МСФЗ 16 набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати. Допускається застосування до цiєї дати, але не ранiше дати застосування органiзацiєю МСФЗ 15. Орендар має право застосовувати цей стандарт з використанням ретроспективного пiдходу або модифiкованого ретроспективного пiдходу. Перехiднi положення стандарту передбачають певнi звiльнення.
Очiкується, що МСФЗ 16 не вплине на свою фiнансову звiтнiсть Товариства .
Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством"
Поправки розглядають протирiччя мiж МСФЗ 10 та МСБО 28, в частинi облiку втрати контролю над дочiрньою органiзацiєю, яка продається асоцiйованому пiдприємству або спiльному пiдприємству або вноситься до них. Поправки роз'яснюють, що прибуток або збиток, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, що представляють собою бiзнес згiдно з визначенням в МСФЗ 3, в угодi мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством, визнаються в повному обсязi. Однак прибуток або збиток, якi виникають в результатi продажу або внеску активiв, якi не становлять собою бiзнес, визнаються тiльки в межах часток участi, наявних у iнших, нiж органiзацiя, iнвесторiв в асоцiйованому пiдприємствi або спiльному пiдприємствi. Рада з МСФЗ перенесла дату вступу даних поправок в силу на невизначений термiн, однак органiзацiя, яка застосовує цi поправки достроково, повинна застосовувати їх перспективно.
За попередньою оцiнкою, яка може змiнитися у майбутньому, керiвництво Товариства вважає, що цi поправки не матимуть суттєвого впливу на його фiнансову звiтнiсть у майбутньому.
Поправки до МСБО 7 "Iнiцiатива в сферi розкриття iнформацiї"
Поправки до МСБО 7 "Звiт про рух грошових коштiв" є частиною iнiцiативи Ради з МСФЗ у сферi розкриття iнформацiї i вимагають, щоб органiзацiя розкривала iнформацiю, що дозволяє користувачам фiнансової звiтностi оцiнити змiни в зобов'язаннях, обумовлених фiнансовою дiяльнiстю, включаючи як змiни, зумовленi грошовими потоками, так i змiни, не обумовленi ними. При першому застосуваннi даних поправок органiзацiї не зобов'язанi надавати порiвняльну iнформацiю за попереднi перiоди. Цi поправки вступають в силу для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати, допускається застосування до цiєї дати. Застосування даних поправок потребує розкриття Товариством додаткової iнформацiї.
Поправки до МСБО 12 "Визнання вiдстрочених податкових активiв щодо нереалiзованих збиткiв"
Поправки роз'яснюють, що органiзацiя повинна враховувати, чи обмежує податкове законодавство джерела оподатковуваного прибутку, проти якого вона може робити вiдрахування при вiдновленнi такої тимчасової рiзницi. Крiм того, поправки мiстять вказiвки щодо того, як органiзацiя повинна визначати майбутнiй оподаткований прибуток, i описують обставини, за яких оподатковуваний прибуток може передбачати вiдшкодування деяких активiв в сумi, що перевищує їх балансову вартiсть.
Органiзацiї повиннi застосовувати данi поправки ретроспективно. Однак при первинному застосуваннi поправок змiна власного капiталу на початок самого раннього порiвняльного перiоду може бути визнана у складi нерозподiленого прибутку на початок перiоду (або в складi iншого компонента власного капiталу, вiдповiдно) без розподiлення змiни мiж нерозподiленим прибутком та iншими компонентами власного капiталу на початок перiоду. Органiзацiї, якi застосовують це звiльнення, повиннi розкрити цей факт.
Цi поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2017 року або пiсля цiєї дати, дозволяється застосування до цiєї дати. У випадку дострокового застосування органiзацiя повинна розкрити цей факт. Очiкується, що данi поправки не матимуть впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
Поправки до МСФЗ 2 "Класифiкацiя i оцiнка операцiй з виплат на основi акцiй"
Рада з МСФЗ видала поправки до МСФЗ 2 "Виплати на основi акцiй", в яких розглядаються три основних аспекти: вплив умов переходу прав на оцiнку операцiй з виплат на основi акцiй з розрахунками грошовими коштами; класифiкацiя операцiй з виплат на основi акцiй з умовою розрахункiв на нетто-основi для зобов'язань з податку, утримуваного у джерела виплати; облiк змiни умов операцiї з виплат на основi акцiй, внаслiдок яких операцiя перестає класифiкуватися як операцiя з розрахунками грошовими коштами i починає класифiкуватися як операцiя з розрахунками пайовими iнструментами.
При прийняттi поправок органiзацiї не зобов'язанi перераховувати iнформацiю за попереднi перiоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всiх трьох аспектiв i дотримання iнших критерiїв. Поправки набувають чинностi для рiчних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати, допускається застосування до цiєї дати. На даний час Товариство не бере участi в операцiях з виплатами на основi акцiй, тому не очiкує впливу даних поправок на фiнансову звiтнiсть Товариства.


3. СУТТЄВI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
3.1. МСБО№ 16 Основнi засоби
Визнання, оцiнка, представлення та розкриття основних засобiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог IAS 16 "Основнi засоби".
Об'єкт основних засобiв визнається активом тiльки у випадку, якщо:
iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
собiвартiсть даного об'єкта може бути надiйно оцiнена.
Товариство до основних засобiв вiдносить:
- будiвлi;
- машини та обладнання;
- транспортнi засоби;
- iнструменти, прилади, iнвентар.
Витрати на полiпшення стану об'єктiв основних засобiв у процесi їх використання вiдносяться на збiльшення вартостi, якщо товариство в результатi таких витрат отримає економiчну вигоду понад спочатку оцiненої при придбаннi (збiльшення термiну служби, виробничої потужностi, виробничої площi, радикальне полiпшення якостi i характеристик продукцiї i/або послуг i т.д.). Якщо ж в результатi здiйснення витрат товариство не отримає економiчних вигод бiльше, нiж спочатку оцiненi, то такi витрати визнаються як витрати того звiтного перiоду, в якому вони виникли i класифiкуються вiдповiдно функцiонального призначення об'єктiв основних засобiв, що пiдлягали ремонту (або аналогiчному впливу). Тодi, коли об'єкти основних засобiв є предметом великомасштабного технiчного огляду, вони визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiщення, за умови дотримання критерiїв визнання, встановлених в IAS 16 "Основнi засоби". Великомасштабним технiчний огляд вважається, якщо його вартiсть становить не менш нiж 5% вiд вартостi об'єкту основних засобiв на дату його первiсного визнання.
Об'єкт основних засобiв, який пiдлягає визнанню як активу, оцiнюється за моделлю переоцiнки. Згiдно п.31 МСБО №16 «Основнi засоби»
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв (справедливу вартiсть якого можна достовiрно оцiнити) слiд облiковувати за переоцiненою сумою, яка є його справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус будь - яка подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Переоцiнки слiд проводити з достатньою регулярнiстю, так щоб балансова вартiсть суттєво не вiдрiзнялася вiд тiєї, що була б визначена iз застосуванням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду
Частота переоцiнок залежить вiд змiн справедливої вартостi об’єктiв основних засобiв. Якщо справедлива вартiсть переоцiненого активу суттєво вiдрiзняється вiд його балансової вартостi, слiд проводити подальшу переоцiнку.

Товариством застосовується метод, коли суму накопиченої амортизацiї перераховують пропорцiйно до змiни валової балансової вартостi активу, так що балансова вартiсть активу пiсля переоцiнки дорiвнює переоцiненiй сумi. Цей метод часто застосовують, коли актив переоцiнюється за допомогою iндексу, щоб визначити його амортизовану вiдновлювану собiвартiсть (див. МСФЗ 13).
Основнi засоби, отриманi в результатi безоплатної передачi (дарування), оцiнюються за справедливою вартiстю отриманого активу на дату визнання, визначену експертним шляхом, та визнаються одночасно з вiдкладеним доходом з подiлом його на поточну i довгострокову компоненти. Вiдкладений дохiд рекласифiкується в iншi операцiйнi доходи поточного перiоду протягом термiну використання цього основного засобу.

Амортизацiя основних засобiв
Товариство нараховує амортизацiю основних засобiв рiвними частками протягом строку корисного використання основних засобiв.
Строк корисного використання
Будинки та споруди
25 рокiв
Машини та обладнання 3-10 рокiв
Транспортнi засоби 7 рокiв
Iнструменти, прилади та iнвентар
3 - 10 рокiв


Амортизацiйнi нарахування за кожний перiод вiдображаються у складi прибуткiв i збиткiв.
Лiквiдацiйна вартiсть активу - це розрахункова сума, яку Товариство отримало б в даний час вiд вибуття активу, за вирахуванням витрат на реалiзацiю, якби актив вже був у тому вiцi та в тому станi, якi очiкуються в кiнцi термiну його експлуатацiї. Лiквiдацiйна вартiсть i термiни експлуатацiї активiв переглядаються та, за необхiдностi, коригуються на кiнець кожного звiтного перiоду.
МСФ З5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу та припинена дiяльнiсть»
Основнi засоби, що призначенi для продажу та вiдповiдають критерiям визнання, облiковуються за МСФЗ 5.
МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв»
Активи, термiн експлуатацiї яких не обмежений, не амортизуються, але розглядаються щорiчно на предмет знецiнення. У разi наявностi фактiв знецiнення активiв, Товариство має застосовувати МСБО 36, що передбачає процедуру тестування на знецiнення.
Активи, що амортизуються, аналiзуються на предмет їх можливого знецiнення в разi якихось подiй або змiни обставин, якi вказують на те, що вiдшкодування повної балансової вартостi може стати неможливим. Збиток вiд знецiнення визнається у сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує вартiсть його вiдшкодування. Вартiсть вiдшкодування активу – це його справедлива вартiсть за вирахуванням витрат на продаж або вартiсть використання, в залежностi вiд того, яка з них вища. Нефiнансовi активи, що пiддалися знецiненню, на кожну звiтну дату аналiзуються на предмет можливого сторнування знецiнення.
3.2. МСБО 40.Iнвестицiйна нерухомiсть
Визнання, оцiнка. Та розкриття iнформацiї вiдповiдно до МСБО 40.
Цей стандарт застосовувати до нерухомостi, яка надається в операцiйну оренду.
Iнвестицiйна нерухомiсть визначається за справедливою вартiстю.
Справедлива вартiсть iнвестицiйної нерухомостi повинна вiдображати ринковi умови на кiнець звiтного перiоду.
Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi слiд визнавати в прибутку або збитку за перiод, у якому вiн виникає.
3.3. МСБО №38 Нематерiальнi активи
Визнання, оцiнка, представлення та розкриття нематерiальних активiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог IAS 38 "Нематерiальнi активи".
Актив виникає внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд суб’єкта господарювання або ж вiд iнших прав та зобов’язань.
Витрати на дослiдження i розробки
Витрати на дослiдження визнаються як витрати в момент їх здiйснення.
Витрати на розробки визнаються як витрати в момент їх здiйснення, але у виняткових випадках пiдлягають капiталiзацiї, якщо вiдповiдають критерiям визнання нематерiального активу.
Модель облiку НМА
Первiсна оцiнка НМА здiйснюється за собiвартiстю. Пiсля первiсного визнання Товариство вiдображає нематерiальнi активи за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої суми накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi таких активiв.
Майбутнi економiчнi вигоди, якi надходять вiд нематерiального активу, можуть включати дохiд вiд продажу продукцiї чи послуг, скорочення витрат або iншi вигоди, якi є результатом використання активу суб’єктом господарювання. Наприклад, використання iнтелектуальної власностi у виробничому процесi може зменшити майбутнi виробничi витрати, а не збiльшити майбутнi доходи.
Нематерiальнi активи з невизначеним строком корисної експлуатацiї не пiдлягають амортизацiї.
Згiдно з МСБО 36, суб’єкт господарювання повинен перевiряти зменшення корисностi нематерiального активу з невизначеним строком корисної експлуатацiї шляхом порiвняння суми його очiкуваного вiдшкодування з його балансовою вартiстю:
a) щорiчно, та
б) кожного разу, коли є ознака можливого зменшення корисностi нематерiального активу.
3.4 МСБО № 2«ЗАПАСИ.
Визнання, оцiнка, представлення та розкриття запасiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСБО (IAS ) № 2 "Запаси". Для цiлей складання фiнансової звiтностi товариство застосовує наступну класифiкацiю запасiв:
- сировина i матерiали
- Запаснi частини
- Паливо
- Iншi матерiали
- незавершене виробництво
Не розподiленi накладнi витрати визнаються як витрати в перiодi виникнення (з включенням до реалiзованої собiвартостi). Собiвартiсть запасiв визначається з використанням методу iдентифiкованої вартостi.
Чиста вартiсть реалiзацiї визначається як передбачувана цiна продажу в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва i продаж.
Запаси у Звiтi про фiнансовий стан представляються на нетто-основi, тобто за вирахуванням резерву знецiнення.
3.5. МСБО (IAS ) № 11Будiвельнi контракти
Визнання, оцiнка, представлення та розкриття пiдходу до облiку доходiв та витрат, пов’язаних з будiвельними контрактами здiйснюється у вiдповiдностi до вимог МСБО (IAS ) № 11 «Будiвельнi контракти»
У зв’язку з характером дiяльностi, здiйснюваної в межах будiвельних контрактiв, дата початку дiяльностi за контрактом i дата, коли ця дiяльнiсть завершується, як правило, припадають на рiзнi звiтнi перiоди. Тому першочерговим питанням бухгалтерського облiку будiвельних контрактiв є вiднесення доходу вiд контракту i витрат за контрактом на звiтнi перiоди, протягом яких виконуються будiвельнi роботи. Для визначення перiоду, коли дохiд вiд контракту та витрати за контрактом слiд вiдображати як дохiд i витрати у звiтi про сукупнi прибутки та збитки, у цьому Стандартi використовуються критерiї визнання, прийнятi в "Концептуальнiй основi складання та подання фiнансових звiтiв" 1 . Стандарт мiстить також практичне керiвництво щодо застосування цих критерiїв.
Дохiд вiд контракту оцiнюється за справедливою вартiстю компенсацiї, яка вже отримана або пiдлягає отриманню. Оцiнка доходу вiд контракту зазнає впливу рiзних чинникiв невизначеностi, якi залежать вiд результатiв майбутнiх подiй. Часто попереднi оцiнки слiд переглядати залежно вiд того, як вiдбуваються подiї i зникають невизначеностi. Отже, сума доходу вiд контракту може зростати або зменшуватися вiд одного перiоду до наступного.
Витрати за контрактом мають включати: a) витрати, безпосередньо пов’язанi з конкретним контрактом; б) витрати, якi вiдносяться до дiяльностi за контрактом у цiлому i можуть бути вiднесенi на конкретний контракт; в) iншi витрати, якi конкретно пiдлягають оплатi замовником згiдно з умовами контракту.
Пiдрядник може понести витрати за контрактом, якi пов’язанi з майбутньою дiяльнiстю за контрактом. Такi витрати за контрактом визнаються як актив, якщо їх вiдшкодування є ймовiрним. Цi витрати являють собою суму, яку замовник має сплатити, i часто класифiкуються як незавершенi роботи за контрактом. Кiнцевий результат будiвельного контракту можна достовiрно оцiнити, лише якщо є ймовiрнiсть, що суб’єкт господарювання отримає економiчнi вигоди, пов’язанi з контрактом. Однак у разi виникнення невизначеностi щодо отримання суми, яка вже включена в дохiд вiд контракту i вже вiдображена у прибутках i збитках, тодi неодержана сума (або сума, вiдшкодування якої бiльше не є ймовiрним) визнається як витрати, а не як коригування суми доходу вiд контракту.
Витрати за контрактом, якi, ймовiрно, не будуть вiдшкодованi, негайно визнаються як видатки. Обставин, за яких вiдшкодування понесених витрат за контрактом не є ймовiрним i за яких витрати за контрактом, можливо, треба негайно визнати як видатки, охоплюють такi контракти: a) контракти, що не повнiстю мають юридичну силу, тобто їхня чиннiсть викликає серйознi сумнiви; б) контракти, завершення яких залежить вiд незавершеного судового розгляду або законодавчих актiв; в) контракти, що стосуються нерухомостi, яка, ймовiрно, буде конфiскована або експропрiйована; г) контракти, за якими замовник не здатний виконати свої зобов’язання, або ґ) контракти, у яких пiдрядник не здатний завершити роботи або не може виконати iншi свої зобов’язання за контрактом.
Якщо кiнцевий результат виконання будiвельного контракту не можна
достовiрно оцiнити:
a) дохiд слiд визнавати лише в розмiрi витрат, понесених за
контрактом, для яких є ймовiрнiсть їх вiдшкодування;
б) витрати за контрактом слiд визнавати як витрати перiоду, в якому
вони були понесенi.
Очiкуваний збиток вiд будiвельного контракту слiд негайно визнавати
як витрати, згiдно з параграфом 36 МСБО № 11:
Якщо є ймовiрнiсть, що сукупнi витрати контракту перевищуватимуть сукупний дохiд вiд контракту, очiкуванi збитки слiд негайно визнавати як витрати. Величина таких збиткiв визначається незалежно вiд: a) того, чи були розпочатi роботи за контрактом; б) ступеня завершення робiт за контрактом, або в) величини очiкуваних прибуткiв, якi передбачається отримати вiд iнших контрактiв, котрi не розглядаються як один будiвельний контракт.

3.6 IAS 32 "Фiнансовi iнструменти: подання iнформацiї", IAS 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", IFRS 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї".
Фiнансовi активи: позики i дебiторська заборгованiсть
Визнання, оцiнка, представлення та розкриття iнформацiї щодо фiнансових iнструментiв здiйснюється у вiдповiдностi до вимог IAS 32 "Фiнансовi iнструменти: подання iнформацiї", IAS 39 "Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка", IFRS 7 "Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї".
Класифiкацiя:
Позики i дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи товариства з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, що не котируються на активному ринку.
Визнання:
Пiд час первiсного визнання позики виданi враховуються за справедливою вартiстю виданих засобiв, яка визначається з використанням ринкових процентних ставок на подiбнi iнструменти, якщо вони iстотним чином вiдрiзняються вiд процентної ставки по виданiй позицi. Надалi позики оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективної ставки вiдсотка. Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданих засобiв i сумою погашення позики вiдображається як вiдсотки до отримання протягом перiоду, на який видано позику. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних зi здiйсненням операцiї, i будь-якого дисконту або премiї при погашеннi.
Оцiнка:
Пiсля первинної оцiнки позики i дебiторська заборгованiсть враховуються за амортизованою вартiстю з використанням ефективної процентної ставки за виключенням резерву вiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням знижок або премiй, якi виникли при придбаннi, i включає комiсiйнi, якi є невiд'ємною частиною ефективної ставки вiдсотка, i витрати по здiйсненню операцiї. Доходи i витрати, якi виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, при знецiненнi i нарахуваннi амортизацiї, визнаються в Звiтi про сукупний дохiд.
Позики, термiн погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв з дати складання фiнансової звiтностi, включаються до складу довгострокової заборгованостi.
Зменшення корисностi фiнансових активiв
На кожну дату складання фiнансової звiтностi Товариство перевiряє фiнансовi активи або групи фiнансових активiв з метою виявлення об’єктивних ознак зменшення їх корисностi. Якщо такi ознаки iснують, проводиться оцiнка суми очiкуваного вiдшкодування активу. Збиток вiд зменшення корисностi визнається тодi, коли балансова вартiсть активу або його одиницi, що генерує грошовi кошти, перевищує суму очiкуваного вiдшкодування.
По дебiторськiй заборгованостi створюється резерв пiд знецiнення в тому випадку, якщо iснує об'єктивне свiдоцтво (наприклад, достовiрнiсть неплатоспроможностi або iнших важливих фiнансових утруднень дебiтора) того, що Товариство не отримає всi суми, якi належать йому згiдно з умовами постачання. Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецiненi заборгованостi припиняють визнаватися, якщо вони вважаються безнадiйними.
Резерв на дебiторську заборгованiсть нараховується шляхом аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв (у розмiрi 100%).
3.7 Аванси виданi
Аванси виданi вiдображаються у звiтностi за первiсною вартiстю за вирахуванням резерву вiд знецiнення. Передоплата послуг включається до витрат перiоду або у вартiсть активiв у мiру отримання цих послуг.
3.8 Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти включають грошовi кошти на поточних рахунках Товариства.
3.9 Дивiденди
Виплата дивiдендiв на корпоративнi права держави за результатами фiнансово-господарської дiяльностi приймається Товариством на основi рiшення Акцiонера, що має 100% голосiв: Українською державною корпорацiєю «Укрмонтажспецбуд»
3.10 Витрати за позиками
Витрати за позиками визнаються витратами того перiоду, в якому вони понесенi, окрiм витрат на квалiфiкованi активи.
3.11 МСБО 37 «Забезпечення та умовнi зобов'язання
Забезпечення, як зобов'язання з невизначеним часом або сумою визнаються Товариством коли є поточне зобов'язання, що виникло в результатi минулої подiї, для погашення якого, ймовiрно, буде потрiбно вибуття ресурсiв, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, i можна здiйснити достовiрну оцiнку даного зобов'язання.
Забезпечення визнається в тому випадку, якщо в результатi якоїсь подiї в минулому у Товариства виникло правове або конструктивне зобов’язання, величину якого можна надiйно оцiнити, i iснує висока ймовiрнiсть того, що буде потрiбен вiдтiк економiчних вигод для врегулювання даного зобов’язання. Сума, визнана в якостi резерву, являє собою найбiльш точну оцiнку виплат, необхiдних для погашення зобов’язання на звiтну дату, беручи до уваги ризики i невизначенiсть, пов’язанi iз зобов’язанням.
У випадках, коли сума забезпечення оцiнюється з використанням потокiв грошових коштiв, якi, як очiкується, будуть необхiднi для погашення поточних зобов'язань, його балансова вартiсть є поточною вартiстю таких потокiв грошових коштiв.
У випадках, коли можна очiкувати, що одна або всi економiчнi вигоди, необхiднi для вiдновлення суми забезпечення, будуть вiдшкодованi третьою стороною, дебiторська заборгованiсть визнається як актив, якщо iснує фактична впевненiсть в тому, що таке вiдшкодування буде отримано, i сума дебiторської заборгованостi може бути достовiрно оцiнена.
3.12 . Резерви МСБО «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи» та МСБО19 «Виплати працiвникам»
Товариство зобов’язане вiдраховувати внески на соцiальне страхування як визначений вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду. Єдиним зобов’язанням Товариства по вiдношенню до даного пенсiйного плану є вiдрахування певного вiдсотку зарплати до Пенсiйного фонду. У звiтi про сукупний дохiд витрати по таких внесках вiдносяться до перiоду, в якому вiдповiдна сума заробiтної плати нараховується працiвниковi.
Крiм того, товариство здiйснює перерахування Пенсiйному фонду: фiнансування рiзницi мiж сумою пенсiї, призначеної вiдповiдно до ЗУ «Про наукову i науково-технiчну дiяльнiсть i сумою пенсiй, обчисленою вiдповiдно до iнших законодавчих актiв. Обчислюється Пенсiйним фондом у розмiрi 50% вiд вказаної рiзницi пенсiй.
Перерахування частини рiзницi пенсiй у Пенсiйний фонд вiдносяться на витрати поточного звiтного перiоду . Данi пенсiйнi виплати не є актуарними виплатами, так як це не передбачено законодавством України.
3.13 Кредиторська заборгованiсть
Кредиторська заборгованiсть вiдображається за собiвартiстю, яка є справедливою вартiстю компенсацiї, яка повинна бути передана в майбутньому за отриманi товари, роботи, послуги.
Заборгованiсть, термiн погашення якої бiльше одного року вiд дати складання рiчної фiнансової звiтностi або операцiйного циклу, вiдноситься до складу довгострокової заборгованостi. Короткострокова кредиторська заборгованiсть включає: торгову та iншу кредиторську заборгованiсть, виплати працiвникам i зобов'язання перед бюджетом, включаючи податок на прибуток.
3.14 МСБО № 12 «Податок на прибуток»
Податок на прибуток – витрати з податку на прибуток являють собою суму, що складається з поточного податку на прибуток та вiдстроченого податку на прибуток.
Поточний податок на прибуток – сума податку на прибуток визначена на основi оподатковуваного прибутку за поточний рiк. Оподатковуваний прибуток вiдрiзняється вiд прибутку, вiдображеного в звiтi про сукупний дохiд, оскiльки до його складу не включаються статтi доходiв та витрат, з котрих утримується податок або котрi вiдносяться на податковi витрати в iншi перiоди, а також вiн не враховує статтi, з котрих нiколи не утримується податок або котрi нiколи не вiдносяться на податковi витрати. Поточна заборгованiсть Товариства з податку на прибуток розраховується з використанням податкових ставок, що фактично дiють на дату балансу.
Вiдстроченi податковi зобов’язання, як правило, визнаються для всiх оподатковуваних тимчасових рiзниць, а вiдстроченi податковi активи враховуються з урахуванням ступеню впевненостi в тому, що буде iснувати достатнiй оподатковуваний дохiд, що дозволить реалiзувати тимчасовi рiзницi, якi вiдносяться до податкових витрат. Подiбнi податковi активи та зобов’язання не визнаються, якщо тимчасовi рiзницi пов’язанi з гудвiлом або виникають внаслiдок первiсного визнання (окрiм випадкiв об’єднання пiдприємств) iнших активiв та зобов’язань в рамках операцiї, що не вплине нi на розмiр оподатковуваного, нi облiкового прибутку.
Основним при визнаннi активу є те, що його балансова вартiсть буде вiдшкодована у виглядi економiчних вигод якi суб’єкт господарювання отримає в майбутнiх перiодах. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його податкову базу, сума економiчних вигод, що пiдлягає оподаткуванню, перевищить суму, яку дозволятиметься вираховувати з метою оподаткування. Така рiзниця є тимчасовою рiзницею, що пiдлягає оподаткуванню, а зобов’язання виплатити остаточнi податки на прибуток у майбутнiх перiодах є вiдстроченим податковим зобов’язанням.
Вiдстроченi податковi активи, що виникли по тимчасовим рiзницям, якi вiдносяться до складу податкових витрат, визнаються лише в тому ступенi, в якому iснує ймовiрнiсть того, що виникне достатнiй оподатковуваний прибуток, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi i що тимчасовi рiзницi будуть сторнованi в майбутньому.
3.15 . МСБО № 18 «Визнання доходiв»
Доходи вiд реалiзацiї робiт, послуг визнаються, коли iснує впевненiсть в тому, що економiчнi вигоди, якi витiкають з проведеної операцiї, будуть отриманi Товариством, i обсяг доходу може бути достовiрно визначений. Виручка оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої винагороди, за вирахуванням повернень.
Доходи за винятком вiдповiдних податкiв визнаються в перiодi, коли покупцевi були наданi послуги.
Доходи вiд реалiзацiї активiв визнаються, коли переданi iстотнi ризики i винагороди, пов'язанi з таким активом.
Вiдсотки визнаються на основi пропорцiйностi часу з реального доходу вiд активу.
Пiд виручкою маються на увазi тiльки валовi надходження економiчних вигод, що отриманi та пiдлягають отриманню Товариством на її рахунок. При агентських вiдносинах валове збiльшення економiчних вигод включає суми, що збираються вiд iменi принципала, якi не ведуть до збiльшення капiталу Товариства. Суми, зiбранi вiд iменi принципала, не є виручкою. При цьому виручкою є сума комiсiйних винагород.
3.16. Витрати
Собiвартiсть реалiзованих послуг вiдображається одночасно з визнанням вiдповiдного доходу.
Iншi витрати визнаються за методом нарахування i враховуються в перiодi їх визнання


3.17 МСБО 17«Оренда»
Оренда класифiкується як фiнансова, якщо за умовами оренди передаються в основному всi вигоди та ризики, пов’язанi з експлуатацiєю активу i оренда вiдповiдає одному з критерiїв визнання вiдповiдно до МСБО 17 «Оренда». Всi iншi види оренди класифiкуються як операцiйна оренда. Активи, що утримуються на умовах фiнансової оренди, визнаються активами Товариства за найменшою iз вартостей або за справедливою вартiстю або дисконтованою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв на дату отримання. Вiдповiдна заборгованiсть включається в баланс як зобов’язання по фiнансовiй орендi з розподiленням на довгострокову та короткострокову заборгованiсть.. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду (за винятком надходжень за наданi послуги, такi як страхування та технiчне обслуговування) визнається на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди, навiть коли надходження не здiйснюються за такою основою, якщо тiльки iнша систематична основа не дозволяє вiдображати в часi вигоди користувача, при застосуваннi якої вигода, отримана вiд зданого в оренду активу, зменшується. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. Витрати за операцiйною орендою списуються на витрати поточного перiоду протягом вiдповiдного термiну оренди.
3.18. МСБО 24 Операцiї з пов'язаними особами
Визнання Товариством пов'язаною особою здiйснюється на звiтну дату.
Товариство приймає полiтику спiвпрацi iз пов'язаними особами без спецiального цiноутворення. Операцiї з пов'язаними особами проводяться виключно за принципом «справедливої вартостi» на пiдставi договорiв з урахуванням iнтересiв обох сторiн.
3.19. Подiї пiсля дати балансу
Подiї, якi вiдбулися пiсля дати балансу i до дати затвердження фiнансових звiтiв до випуску i, якi надають додаткову iнформацiю щодо фiнансової звiтностi Товариства, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi. Подiї, якi вiдбулися пiсля дати балансу i, якi не впливають на фiнансову звiтнiсть Товариства на цю дату, розкриваються в примiтках до фiнансової звiтностi, якщо такi подiї iстотнi.
3.20. Сегментна iнформацiя
В цiлях управлiння Товариство подiлено на два сегменти:
1.Виконання проектних та проектно-конструкторських робiт у сферi будiвництва, виконання будiвельно-монтажних робiт;
2.Оперативна оренда - надання в оренду офiсiв та виробничих площ, що належать пiдприємству.
(МСФЗ (IА5) 1.138(0) МСФЗ (IГК5) 8.22(a) МСФЗ (1ГК5) 8.22(Ь))
3.21. Полiтика управлiння ризиками
Управлiння ризиками вiдiграє важливу роль в операцiйнiй дiяльностi Товариства, яке здiйснюється в ходi постiйного процесу оцiнки та визначення рiвнiв ризику, та засновано на системi внутрiшнього контролю. В ходi процесу стратегiчного планування, керiвництво Товариства також оцiнює ризики ведення дiяльностi, такi як змiна середовища, технологiї або змiна галузi. Керiвництво Товариства розглядає та затверджує принципи управлiння кожним iз зазначених ризикiв.
Управлiння ризиком капiталу – Товариство управляє своїм капiталом для того, щоб забезпечити своє функцiонування на безперервнiй основi, розширення бiзнесу i, водночас, гарантувати максимальний прибуток учасникам шляхом оптимiзацiї балансу власних та залучених коштiв. Керiвництво Товариства регулярно переглядає структуру капiталу. На основi результатiв таких переглядiв Товариство вживає заходiв для пiдтримання балансу загальної структури капiталу за рахунок залучення нового боргу або погашення iснуючої заборгованостi.
Основнi категорiї фiнансових iнструментiв – основними фiнансовими зобов’язаннями Товариства є торгова кредиторська заборгованiсть, iншi довгостроковi зобов’язання та поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями. Основною метою цих фiнансових iнструментiв є залучення фiнансування для операцiйної дiяльностi Товариства. Товариство має рiзнi фiнансовi активи. Такi як грошовi кошти, торгову дебiторську заборгованiсть.
Основними ризиками, якi виникають при використаннi фiнансових iнструментiв Товариства є ринковий ризик, кредитний ризик та ризик лiквiдностi.
Кредитний ризик – являє собою ризик того, що споживач (клiєнт) може не виконати своїх зобов’язань перед Товариством у строк, що може призвести до фiнансових збиткiв у Товариства.
Кредитний ризик Товариства головним чином пов'язаний з торговою дебiторською заборгованiстю. Суми подаються за вирахуванням резерву на покриття збиткiв вiд сумнiвної заборгованостi, який розраховується керiвництвом Товариства на основi попереднього досвiду та оцiнки поточної економiчної ситуацiї.
Ринковий ризик – це ризик того, що справедлива вартiсть майбутнiх грошових потокiв за фiнансовими iнструментами буде коливатися, внаслiдок змiни ринкових цiн. Ринковi цiни включають в себе наступнi ризики: валютний ризик (виникає внаслiдок можливостi того, що змiни курсiв валют будуть здiйснювати негативний вплив на майбутнi грошовi потоки чи справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв), ризик змiни вiдсоткової ставки(виникає внаслiдок можливостi того, що змiни в процентних ставках негативно вплинуть на майбутнi грошовi потоки або справедливу вартiсть фiнансових iнструментiв), iнший цiновий ризик.
Ризик лiквiдностi – представляє собою ризик того, що товариство не зможе погасити свої зобов’язання по мiрi настання строкiв їхнього погашення у звичайних або непередбачених умовах. Позицiя лiквiдностi Товариства контролюється та управляється. Товариство використовує процес детального бюджетування та прогнозування грошових коштiв, облiк i аналiз вимог i зобов’язань у розрiзi контрактних термiнiв погашення, для того, щоб гарантувати наявнiсть адекватних ресурсiв для виконання своїх платiжних зобов’язань.

Розкриття iнформацiї по даним балансу станом на 31.12.16р.
1.ОСНОВНI ЗАСОБИ
Змiни у вартостi основних засобiв: тис. грн..

	Будинки та споруди	Тимчасові споруди	Машини та обладнання	Транспортні засоби	Інструменти, прилади та інвентар	Інвестиційна нерухомість	Всього
Первісна вартість: На 1 січня 2016 р.	10552	44	407		96	21064	32163
Придбання
Збільшення вартості за рахунок дооцінки	365					266	631
Переведення з основних площ						411	411
Всього	365					677	1042
Вибуття			31		3		34
Переведення площ в інв. нерухомість	411						411
Зменшення вартості	1514						1514
Всього зменшення	1925		31		3		1959
На 31 грудня 2016 р.	8992	44	376	-	93	21741	31246
Накопичена амортизація:
На 1 січня 2016року	8922		362		85		9368
Амортизація періоду	49		8		4		61
Вибуття			31		3
Коригування, зменшення корисності активу	1442						1442
На 31 грудня 2016року	7529	0	339	0	86	0	7954
Залишкова вартість на 31 грудня 2016 р.	1463	44	37		7	21741	23292

Станом на 31.12.2016 р. була проведена оцiнка основних фондiв згiдно з договором ТОВ «Апрайт» (код ЄДПРОУ 33523448, сертифiкат суб’єкта оцiночної дiяльностi №61/16, виданий Фондом державного майна України 03.02.2016 р.) .
Якщо складовi об’єкту основних засобiв мають рiзний строк корисного використання, то вони можуть облiковуються окремо (на даний час такi об’єкти вiдсутнi).
Амортизацiя нараховується iз використанням прямолiнiйного методу на протязi строку корисного використання кожного об’єкту основних засобiв.
Основнi засоби, якi ще не були введенi в експлуатацiю, включають фактичнi витрати, що були понесеннi на їх придбання (створення).
Вiдповiдно по МСБО № 36 «Зменшення корисностi активiв» було проведено перерахунок
теперiшньої вартостi оцiнених майбутнiх грошових потокiв, якi, за очiкуванням, виникнуть вiд реалiзацiї активу або вiд одиницi, що генерує грошовi потоки. Та були визначенi збитки вiд знецiнення пiсля дооцiнки станом на 31.12.16 р. в сумi 2376 тис. грн., якi вiдображенi в зносi основних засобiв.
Грошовi потоки в 2016 роцi на майбутнє дисконтувалися за ставкою 9,8% (ставка
дисконтування до оподаткування визначена за депозитними ставками НБУ станом на 31.12.16р.).
Крiм того, застосовано метод iндексу переоцiнки, коли суму накопиченої амортизацiї перераховують пропорцiйно до змiни валової балансової вартостi активу, так що балансова вартiсть активу пiсля переоцiнки дорiвнює переоцiненiй сумi. Товариством проведено уцiнку вiдповiдно до МСБО 36 зменшення корисностi активiв та проведено перерахунок первiсної вартостi основних засобiв, їх накопичену амортизацiї з початку звiтного перiоду та знос, який вiдображав вартiсть уцiнки корисностi активiв, що вплинуло на первiсну вартiсть будинку та її накопичену амортизацiю. I реально вiдобразило залишкову вартiсть об’єкту.
2.Iнвестицiйна нерухомiсть
Iнвестицiйна нерухомiсть вiдображаються за справедливою вартiстю. (згiдно з положеннями МСФЗ 40). В 2016 роцi станом на 31.12.2016 р. була проведена переоцiнка: дооцiнка в сумi 266 тис. грн. Змiна вартостi об’єкту iнвестицiйної нерухомостi
визнається у Звiтi про фiнансовi результати.
3.Нематерiальнi активи
Вiдповiдно до пiдпункту «б» п. 12 МСБО № 38 «нематерiальнi активи» :
Актив є iдентифiкованим, якщо вiн виникає внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд суб’єкта господарювання або ж вiд iнших прав та зобов’язань.
Тому в складi нематерiальних активiв рахується вартiсть Свiдоцтва про допуск до певного виду або видiв робiт, якi впливають на безпеку об'єктiв капiтального будiвництва, отримане по юридичному договору з нерезидентом, та в подальшому вiд якого очiкують надходження майбутнiх економiчних вигод до суб’єкта господарювання.
Так як свiдоцтво видане без обмеження термiну, тому амортизацiя не нараховується згiдно з МСБО № 38 "Нематерiальнi активи" , оскiльки має невизначений перiод корисного використання.
Станом на 31.12.2016 р. залишкова вартiсть нематерiальних активiв становить 69.0 тис. грн.
4. Запаси
При використаннi запасiв у виробництвi, продажу та iншому вибуттi оцiнка їх проводиться по iдентифiкованiй вартостi. МСФЗ (IAS) 2.36(b),МСФЗ (IAS) 1.78(c)
тис. грн.

Складові запасів	31.12.2016	31.12.2015
Сировина і матеріали	9	6
Паливо	8	2
Запасні частини	15	11
Інші матеріали	15	12
Незавершене виробництво	0	153
Усього	47	184

В тому числi : будiвельнi контракти

Складові	31.12.2016	31.12.2015
Незавершене виробництво	0	153

Згiдно МСБО №11 « Будiвельнi контракти» Товариством укладено додаткову угоду № 1 вiд 25.02.2011р. до договору № 16-854 вiд 14.12.2010 р. з Державним iнститутом по проектуванню пiдприємств коксохiмiчної промисловостi «Гипрококс» по розробцi технiчної документацiї коксової батареї №4 Горлiвського КХЗ. Листом вiд 01.12.2011р. №3 -18/16-854пр. ДП «Гипрококс» повiдомив про призупинення робiт. У звiтному роцi вартiсть виконаних робiт списана на витрати товариства, оскiльки об’єкт знаходиться на окупованiй територiї, ДП «Гiпрококс» повiдомив про безнадiйнiсть продовження виконання робiт на даному об’єктi.
5.Дебiторська заборгованiсть
МСФЗ (IFRS) 7.37 Дебiторська заборгованiсть оцiнюється за чистою вартiстю реалiзацiї, тобто за первiсною вартiстю, зменшеною на суму створеного резерву сумнiвних боргiв.
Дебiторська заборгованiсть за виконанi роботи
Класифiкацiя за строками непогашення:
тис. грн.

	31.12.2016	31.12.2015
До 12 місяців
від 12 до 18 місяців
від 18	267	267
Резерв сумнівних боргів	-267
Усього	0	267

Дебiторська заборгованiсть ДП «Дiпромез», по об’єкту будiвництва ПрАТ «ТатСталь», Росiйська Федерацiя. Товариством виконана робоча документацiя, акт прийнятих робiт №9 вiд 28.11.2012 р
Згiдно з листом ДП «УКРДIПРОМЕЗ» виконанi роботи замовником вiд ДП «Укрдiпромез» на сьогоднi не прийнятi, акт виконаних робiт не пiдписаний. Iнвестором i генеральним замовником було прийняте рiшення про зупинення фiнансування, яке в 2016 роцi не вiдновилося. Iснує ймовiрнiсть зупинення виконання робiт та не оплати за вже виконанi роботи. У зв’язку з даними обставинами розпорядженням директора вiд 29 грудня 2016 р. створено резерв сумнiвних боргiв у сумi 266980,80. грн.
Iнша дебiторська заборгованiсть:
тис. грн.

	Статті	31.12.2016	31.12.2015
	До 12 місяців	287	239
	від 12 до 18 місяців	18	64
	від 18 до 36 місяців	69	43
	Резерв сумнівних боргів	-48	-64
	Усього	326	282

Вiдповiдно до МСБО 37 « Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи» створений резерв сумнiвних боргiв у 2015 роцi на дату балансу станом на 31.12.2016 р. є актуальним, оскiльки боржники знаходяться в процедурi лiквiдацiї.

Назва боржника	Сума заборгованості (грн.)	Дата Виникнення	примітка
ПП «Універсал-Л»	9253,65	10.2014 р.	Підприємство знаходиться в процесі припинення юридичної особи. Заява про грошові вимоги не задоволена. Існує вірогідність непогашення боргу.
АТ «Брокбізнесбанк»	38360,31	06.2014	АТ «Брокбізнесбанк» знаходиться у процедурі ліквідації. Грошові вимоги товариства можуть бути задоволені у 7 чергу. Існує вірогідність непогашення боргу.
Всього	47613,96

Згiдно з протоколом iнвентаризацiйної комiсiї, затвердженого директором, вiд 23.12.2016 р. списано безнадiйну заборгованiсть за рахунок резерву сумнiвних богiв, нарахованих в минулому роцi, по ПП «Клiнкер» в сумi 10359,64 грн., по ТОВ «Компанiя ВАН» в сумi 6164,41 грн., оскiльки заходи по стягненню заборгованостi виконавчою службою в результатi судових рiшень не привели до погашення заборгованостi.
В складi iнших оборотних активiв включено сальдо субрахунку 643 " Податковi зобов’язання" рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами"

	31.12.2016	31.12.2015
Інші оборотні активи	24	9

6. Грошовi кошти на їх еквiваленти
Склад грошових коштiв та їх еквiвалентiв:
тис. грн.

Статті	31.12.2016	31.12.2015
Грошові кошти в національній валюті	75	69
Грошові кошти в іноземній валюті
Усього	75	69

Звiт про рух грошових коштiв
Звiт щодо руху грошових коштiв Товариства за звiтний перiод складено за вимогами МСБО 7 «Звiт про рух грошових коштiв» за прямим методом, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи валових надходжень грошових коштiв чи валових виплат грошових коштiв на нетто-основi. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної та не операцiйної (iнвестицiйної та фiнансової) дiяльностi.
В результатi операцiйної дiяльностi надходження вiд реалiзацiї виконаних iнших будiвельно-монтажних робiт становить 766 тис. грн., надходження вiд операцiйної оренди – 5383 тис. грн., всього - 6149 тис. грн. Iншi надходження – 45 тис. грн. Iншi витрачання – 314 тис. грн., з них: перерахування коштiв Пенсiйному фонду (компенсацiя наукових пенсiй) – 49 тис. грн., виплати на вiдрядження – 13 тис. грн., оплата послуг банку – 16тис. грн., погашення фiнансової допомоги 210 тис. грн. i iншi виплати. Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi за звiтний перiод: 6 тис. грн..
Чистий рух коштiв за звiтний перiод всього 6 тис. грн.

7.Статутний капiтал Товариства
Статутний капiтал Товариства визначено пiд час приватизацiї державного майна, яке знаходилось на державному пiдприємствi - станом на 01.06.1994 р. за дiючою на час оцiнки Методикою оцiнки вартостi майна пiд час приватизацiї.
Засновник – УКРАЇНСЬКА ДЕРЖАВНА КОРПОРАЦIЯ ПО ВИКОНАННЮ МОНТАЖНИХ I СПЕЦIАЛЬНИХ БУДIВЕЛЬНИХ РОБIТ "УКРМОНТАЖСПЕЦБУД"
Код ЄДРПОУ засновника: 00012256
Адреса засновника: 01034, м. Київ, Шевченкiвський район, ВУЛИЦЯ ПРОРIЗНА, будинок 15
Розмiр внеску до статутного фонду (грн.): 22434.30 грн.
Номiнальна вартiсть однiєї акцiї встановлена на рiвнi 1.05 грн.
Кiлькiсть випущених акцiй - 21366 шт.
Вилучений та неоплачений капiтал вiдсутнi.

8. Капiтал в дооцiнках
тис. грн.

Статті	31.12.2016	31.12.2015
Капітал в дооцінках	2274	2037

Складається з сум проведених дооцiнок основних засобiв, описаних в роздiлi 1 «Основнi засоби» даних примiток. Та збiльшились за рахунок зменшення збиткiв вiд знецiнення до оцiнених основних засобiв в зв’язку з ростом обсягу виконаних робiт в 2016 роцi проти минулого року.

9. Резервний капiтал
Згiдно з концептуальною основою фiнансової звiтностi: «Iнколи статут або iнший закон вимагає створення резервiв у виглядi додаткового заходу захисту суб’єкта господарювання та його кредиторiв вiд впливу збиткiв. Можуть створюватися й iншi резерви, якщо нацiональний закон з оподаткування передбачає звiльнення вiд податкових зобов’язань або зменшення їх при переведеннi коштiв у такi резерви. Iснування та розмiр цих правових, статутних та податкових резервiв є iнформацiєю, яка може бути доречною для потреб користувачiв при прийняттi ними рiшень. Переведення коштiв у такi резерви є скорiше асигнуванням нерозподiленого прибутку, нiж витратами.» Вiдповiдно до статутних документiв резервний капiтал складає 10,0 тис. грн. та не змiнювався протягом року.

Резерви МСБО «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи» та МСБО19 «Виплати працiвникам»
Товариство зобов’язане вiдраховувати визначений вiдсоток заробiтної плати до Пенсiйного фонду з метою виплати пенсiй. Єдиним зобов’язанням Товариства по вiдношенню до даного пенсiйного плану є вiдрахування певного вiдсотку зарплати до Пенсiйного фонду. Станом на 31 грудня 2016 року Товариство не мало зобов’язань за додатковими пенсiйними виплатами, медичним обслуговуванням, страховими чи iншими виплатами пiсля виходу на пенсiю перед своїми спiвробiтниками чи iншими працiвниками.
Товариство здiйснює виплати в пенсiйний фонд України вiдповiдно до Закону України «Про наукову i науково-технiчну дiяльнiсть»: фiнансування рiзницi мiж сумою пенсiї, призначеної вiдповiдно до ЗУ «Про наукову i науково-технiчну дiяльнiсть» i сумою пенсiй, обчисленою вiдповiдно до iнших законодавчих актiв. Обчислюється Пенсiйним фондом у розмiрi 50% рiзницi.
Перерахування частини рiзницi пенсiй у Пенсiйний фонд вiдносяться на витрати поточного звiтного перiоду . Данi пенсiйнi виплати не є актуарними виплатами, так як це не передбачено законодавством України.
Тис. грн.

Статті	2016	2015
Перераховано в Пенсійний фонд України	49	64

10.Довгостроковi зобов’язання i забезпечення (тис. грн.)

Склад забезпечень	31.12.2016	31.12.2015
Відстрочені податкові зобов’язання	413	395
Забезпечення для оплати відпусток	0	117
Забезпечення матеріального заохочення	22	49
Забезпечення для оплати стягнень	54	122
Усього	489	683

Визначенi вiдстроченi податковi зобов’язання на суму переоцiнки основних фондiв з урахуванням ставки податку на прибуток в 2016 роцi вiдповiдно до МСБО №12 в сумi 413 тис. грн.
Залишок для забезпечення оплати стягнень на 2018 р. становить 54 тис. грн. (Рiшення господарського суду вiд 19.10.2015 р. про стягнення з ПАТ «Електроважхiмпроект» на користь ТОВ «Iнститут Днiпро ВНIПI енергопром» основної заборгованостi по оплатi позики в сумi 392000,00 грн., та 3% рiчних у розмiрi 10893,37 грн., iнфляцiйних у розмiрi 166448,00 грн. i судового збору 8540,12 грн. )
11. Поточнi зобов’язання i забезпечення.
Поточна кредиторська заборгованiсть оцiнюється за вартiстю погашення (не дисконтується). Поточнi забезпечення включають розраховану величину забезпечення для наступної оплати компенсацiї невикористаних вiдпусток. Нарахованi поточнi забезпечення до виплати у 2016 роцi для виплати стягнень згiдно з рiшенням суду (див. пункт 10 Довгостроковi забезпечення) в сумi 64 тис. грн.
Поточнi зобов’язання i забезпечення:
тис. грн.

Статті	31.12.2016	31.12.2015
заборгованість за товари, послуги	75	63
Заборгованість за податками	122	96
Заборгованість з оплати праці	66	62
Заборгованість із страхування	17	28
з одержаних авансів	136	44
Поточні забезпечення	226	64
В т.ч. на оплату відпусток	158	0
Усього	642	357

iншi поточнi зобов’язання

Статті	31.12.2016	31.12.2015
інші поточні зобов’язання	299	446
в т.ч. поворотна фінансова допомога	246	392

В складi статтi «Iншi поточнi зобов’язання» рахується поворотна фiнансова допомога по договору з ТОВ «ДнiпроВНIПIенергопром» вiд 27.09.2013 р. в сумi 246 тис. грн. ( пояснення: див. п.10), заборгованiсть перед пенсiйним фондом по наукових пенсiях – 28 тис. грн. та сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит" рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами" в сумi 24 тис. грн.


12 Доходи
Облiк доходiв вiд звичайної дiяльностi Товариства ведеться у вiдповiдностi до норм МСБО 18 «Дохiд» та норм МСБО №17 «Оренда».
Доходи вiд реалiзацiї виконаних робiт, послуг визнаються у звiтному перiодi на дату пiдписання актiв виконаних робiт, коли замовником прийнятi виконанi роботи, послуги у повному обсязi.
Дохiд вiд реалiзацiї робiт та послуг
Склад доходiв вiд реалiзацiї товарiв та послуг, що були отриманнi за рiк, що закiнчується 31 грудня 2016 року:
тис. грн.

Види продукції (послуг)	2016	2015
Виконані проектні і проектно-конструкторські роботи	27
Виконані інші будівельно-монтажні роботи	649	435
Собівартість реалізованої продукції	674	451

13.Iншi операцiйнi доходи (витрати)
Склад iнших операцiйних доходiв (витрат), отриманих за рiк, що закiнчується 31.12. 2016 р.:
тис. грн.

Елементи інших операційних доходів (витрат)	доходи	витрати
Доходи (витрати) від операційної оренди активів	4577	2168
Резерв сумнівних боргів		267
Штрафи, стягнення
Інші операційні доходи (витрати)	36	622
Дооцінка інвестиційної нерухомості за справедливою вартістю	266
Усього	4879	3057

14. Витрати
Витрати також вiдображаються за методом нарахування.
Адмiнiстративнi витрати
тис.грн.

Елементи адміністративних витрат	2016	2015
Оплата праці , нарахування	1211	1071
Витрати на відрядження	9	12
Амортизація	17	34
Комунальні послуги	11	10
Витрати на зв'язок	16	12
Нотаріальні послуги	1	1
Офісні витрати, ремонт офісного обладнання,	11	7
Корпоративні витрати	13	3
Інформаційно-консультаційні послуги	18	15
Витрати на поточний ремонт і утримання автотранспорту	83	80
супровід програмного забезпечення	9	8
Послуги банку	16	11
Професійні послуги (аудит)	20	20
Юридичні послуги	87	81
інші	12	9
Усього адміністративні витрати	1534	1374

15. Податок на прибуток
До складу податку на прибуток входить поточний податок на прибуток i вiдстрочений податок на прибуток. Вiдстрочений податковий актив (зобов’язання) вiдображається у фiнансовiй звiтностi у складi Звiту про сукупний дохiд (збиток), окрiм випадкiв, коли вiдстрочений податковий актив (зобов’язання) вiдображається у капiталi.
Поточний податок на прибуток – це сума, яка розраховується як вiдсоток вiд прибутку поточного перiоду, що пiдлягає оподаткуванню (згiдно з податковою звiтнiстю з податку на прибуток). Порядок розрахунку прибутку, що пiдлягає оподаткуванню, та ставка податку на прибуток встановлюється законодавством України.
Вiдстрочений податок на прибуток визнається для всiх тимчасових рiзниць, якщо iснує впевненiсть, що цi тимчасовi рiзницi будуть у майбутньому брати участь у розрахунку прибутку, що пiдлягає оподаткуванню.
Вiдстрочений податок на прибуток вiдображає чистий податковий ефект вiд тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активiв i зобов’язань для цiлей фiнансової звiтностi i для цiлей оподаткування. Визначенi вiдстроченi податковi зобов’язання на суму переоцiнки основних фондiв з урахуванням ставки податку на прибуток в 2016 роцi вiдповiдно до МСБО №12 в сумi 413 тис. грн.

Склад витрат з податку на прибуток:
тис .грн.

Елементи витрат з податку на прибуток	2016	2015
Поточний податок на прибуток	40	35
Відстрочений податковий актив	-7	-4
Відстрочені податкові зобов’язання		-
Усього до звіту про фін. результати	33	31

Вiдстроченi податки
тис.грн.

Склад відстрочених податків	2016	2015
Відстрочені податкові активи	7	4
Залишок на початок року	21	17
Залишок на кінець року	28	21
Відстрочені податкові зобов’язання	18	238
Залишок на початок року	395	157
Залишок на кінець року	413	395

16. Чистий фiнансовий результат.
По результатах 2016 року Товариство отримало чистий прибуток в сумi 189 тис. грн.
проти минулого 2015 року прибуток – 150 тис. грн.

17.Непередбаченi зобов’язання та непередбаченi активи Товариства.
Непередбаченi зобов’язання та непередбаченi активи у Товариства на 31.12.2016 р. вiдсутнi.

18. Подiї пiсля дати балансу
Подiї, якi вiдбулися пiсля дати балансу i якi впливають на фiнансову звiтнiсть товариства у пiдприємства вiдсутнi.
19.Аналiз впливу внесених коригувань на вартiсть власного капiталу i фiнансового результату в 2016 р.
тис. грн.

                                                                                                            

	Статутний капітал	резервний капітал	капітал у дооцінках	Нерозподілений прибуток	Усього
1.Залишок на 31.12.2015 р.	22	10	2037	20392	22461
2. Коригування на				-154	-154
3.Скориговані залишки на 01.01. 16 р.	22	10	2037	20238	22307
4.Зміни за 2016 рік
4.1. Прибуток				189	189
4.2 Дооцінка (уцінка) основних засобів			293		293
4.3 Інші зміни в капіталі			-38	12	-26
4.4 Нарахування ВПЗ			-18		-18
5. Використання прибутку за 2016 рік				-113	-113
7. Залишок на 31.12.16	22	10	2274	20326	22632

Змiни в капiталi пояснюються наступним:
- Проведено коригування за попереднi перiоди в сумi 154 тис. грн.: списана вартiсть незавершеного виробництва по об’єкту зупиненого виробництва комплексу коксової батареї «Горлiвський КХЗ», замовник ДП «ГИПРОКОКС». Див п.4 Примiток.
- Проведеною переоцiнкою в 2016 роцi поверхiв будiвлi для власного використання на суму 293,0 тис. грн.
- П. 4.3 Змiн в оцiнцi ( в частинi амортизацiйних вiдрахувань), коли актив використовується суб’єктом господарювання вiдповiдно до п.41 МСБО №16 «Основнi засоби» в сумi 38 тис. грн., вiднесено до нерозподiленого прибутку.
- Використано прибутку звiтного перiоду в сумi 26 тис. грн.: нарахований резерв вiдпусток на виплати за рахунок прибутку i iн..
- Донарахованi вiдстроченi податковi зобов’язання на суму дооцiнки станом на 31.12.2016 р. згiдно з МСБО №12 в сумi - 18,0 тис. грн.
- Отримано прибуток у звiтному перiодi в сумi 189 тис. грн.
- П. 5 Виплаченi дивiденди по результатах 2015 р. на корпоративнi права держави у сумi 112,5 тис. грн.

20. Розкриття iнформацiї: операцiї з пов’язаними особами (МСФЗ (IА5) 24.13 МСФЗ (IА5) 24.18
МСФЗ (IА5) 24.13).
Пов’язаними особами у Товариства є :
1. Юридична особа - Українська державна корпорацiя по виконанню монтажних i спецiальних будiвельних робiт "Укрмонтажспецбуд", яка володiє 100% акцiй статутного капiталу ПАТ «Електроважхiмпроект» та здiйснює контроль за його господарською дiяльнiстю.
2. Виконавчий орган товариства: директор ПАТ «Електроважхiмпроект» Кучерук Сергiй Миколайович
3. Головний бухгалтер товариства – Гнатюк Любов Борисiвна .
Данi посадовi особи безпосередньо впливають на господарську дiяльнiсть ПАТ«Електроважхiмпроект» визначаючи умови такої дiяльностi.
Iнформацiя щодо розмiру виплачених винагород:
Директору посадовий оклад встановлений наказом Засновника УДК «Укрмонтажспецбуд». Iншi винагороди: в 2016 роцi виплачено винагороду у розмiрi 16000 грн. згiдно з наказом УДК «Укрмонтажспецбуд» за виробничi досягнення.
Головному бухгалтеру посадовий оклад встановлений штатним розкладом, надбавки, премiї вiдповiдно до положень колективного договору. За 2016 роцi виплачено винагород у сумi 7700 грн.

21. Розкриття iнформацiї за сегментами:
МСФЗ (IГК5) 8.27(a) МСФЗ (1ГК5) 8.27(Ь)
Товариство здiйснює монiторинг операцiйних результатiв дiяльностi кожної зi бiзнес-одиниць окремо для цiлей прийняття рiшень про розподiл ресурсiв i оцiнки результатiв їх дiяльностi. Результати дiяльностi сегментiв оцiнюються на основi прибуткiв або збиткiв . Цiни за операцiями мiж операцiйними сегментами встановлюються на комерцiйнiй основi, аналогiчно операцiям з третiми сторонами.
Фактично у 2016 роцi виконувались будiвельно-монтажнi та проектнi роботи для замовникiв та здавалась нерухомiсть товариства в операцiйну оренду:

1. Показники господарських сегментiв:

	Будівельно-монтажні роботи	Оперативна оренда	Нерозподілені статті	всього
Доходи від операційної діяльності	676	4843	36	5555
З них:
від реалізації робіт, послуг	676			676
Інші операційні доходи		4843	36	4879
В т.ч. від дооцінки активів		266		266
Витрати звітних сегментів	1094	4010	229	5333
З них:
Витрати операційної діяльності	674			674
Адміністративні витрати	153	1381		1534
Інші операційні витрати	267	2629	161	3057
В т.ч. резерв сумнівних боргів	267			267
Загальновиробничі витрати			85	85
Уцінка активів
Собівартість реалізованих активів
Інші			76	76
Інші витрати			68	68
Фінансовий результат діяльності	-418	833	-193	222

Вся дiяльнiсть товариства за мiсцем знаходження ринкiв збуту i за ознакою розташування виробничих потужностей об’єднується в один географiчний сегмент: Днiпропетровська область, Днiпро.
22. Припущення про функцiонування Товариства в найближчому майбутньому
На дату затвердження звiтностi Публiчне Акцiонерне Товариство «Електроважхiмпроект» функцiонує в нестабiльному середовищi. Полiпшення економiчної ситуацiї в Українi в значнiй мiрi залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi здiйснюватимуться урядом України. Невизначенiсть полiтичних, юридичних, податкових i нормативно-законодавчих умов функцiонування може вплинути на величину прибутку Товариства. Але на цю дату неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на лiквiднiсть i дохiд пiдприємства, стабiльнiсть i структуру її операцiй iз споживачами послуг.
Тому фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiднi, якби Товариство було неспроможне продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому, i якби вона реалiзовувала свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомими i зможуть бути оцiненi.
23. ЗАТВЕРДЖЕННЯ ФIНАНСОВИХ ЗВIТIВ
Фiнансовi звiти затвердженi та допущенi до публiкацiї директором Товариства 27 лютого 2017 р.

Виконуючий обов’язки директора Кучерук С. М.
Головний бухгалтер Гнатюк Л. Б.